2023年即將結(jié)束，2024年即將到來。對于企業(yè)財稅人員來說，從現(xiàn)在開始需要著手準(zhǔn)備一項重要工作——企業(yè)所得稅匯算清繳。那么，分公司可以獨立匯算清繳嗎？匯算清繳進(jìn)行完發(fā)現(xiàn)折舊多提了怎么辦？匯算清繳費用扣除比例有哪些？下面就讓博宇會計的小博給大家詳細(xì)說說。

圖源：pexels

一、分公司可以獨立匯算清繳嗎？

1、分公司不具備企業(yè)法人資格，分公司沒有自己獨立的財產(chǎn)，與隸屬公司在經(jīng)濟(jì)上統(tǒng)一核算，其在經(jīng)營活動中的負(fù)債由隸屬公司負(fù)責(zé)清償。其實際占有和使用的財產(chǎn)是總公司財產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負(fù)債表中。

2、新成立的分公司，不需要所得稅獨立匯算清繳，因為根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)。匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

3、如果新成立的分公司是獨立的法人實體，并且在其所在地?fù)碛歇毩⒌亩悇?wù)登記證和財務(wù)報表，那么它需要按照當(dāng)?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)進(jìn)行獨立的匯算清繳。在這種情況下，該分公司需要按照稅法規(guī)定計算其應(yīng)納稅所得額，并按照相應(yīng)的稅率繳納企業(yè)所得稅。

總之，新成立的分公司是否需要獨立匯算清繳取決于該分公司的經(jīng)營模式、組織形式以及所在地的稅收法規(guī)。

二、匯算清繳進(jìn)行完發(fā)現(xiàn)折舊多提了怎么辦？

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)折舊多提是指在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)計提的折舊額超過了應(yīng)計提的金額?？梢圆扇∫韵麓胧?/span>

第一，更正所得稅申報數(shù)據(jù)

（1）登錄電子稅務(wù)局，在主頁點擊“申報征收”模塊；

（2）進(jìn)入“申報征收”頁面后，選擇“更正申報”；

（3）在“更正申報”頁面，選擇需要更正的所屬期，點擊“下一步”；

（4）在“更正申報”頁面，找到需要更正的折舊數(shù)據(jù)，進(jìn)行更正；

（5）確認(rèn)更正數(shù)據(jù)無誤后，點擊“提交”按鈕，完成更正申報。

第二，如果超過申報期或電子稅務(wù)局更正申報不成功，可以到稅務(wù)局前臺窗口進(jìn)行更正申報

（1）準(zhǔn)備好相關(guān)申報材料，包括財務(wù)報表、所得稅申報表等；

（2）前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局前臺窗口提交申報材料；

（3）稅務(wù)局工作人員審核申報材料，并進(jìn)行更正申報；

（4）確認(rèn)更正數(shù)據(jù)無誤后，完成更正申報。

第三，補稅和退稅處理

（1）確認(rèn)需要補交的稅款和滯納金金額；

（2）前往銀行辦理補交稅款和滯納金手續(xù)；

（3）如果有多交的稅款，可以向稅務(wù)局申請退稅，或者在以后申報期內(nèi)抵交。

通過以上措施，可以及時解決折舊多提的問題，并確保企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

三、匯算清繳費用扣除比例有哪些？

1、合理的工資薪金支出（扣除比例100%）　

2、職工福利費用支出（扣除比例14%）

3、職工教育經(jīng)費支出（扣除比例8%）　　

4、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療支出（扣除比例5%）　

5、業(yè)務(wù)招待費（扣除比例60%、5‰）　

6、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（扣除比例15%另：化妝品、醫(yī)藥、飲料等企業(yè)為30%煙草企業(yè)不得扣除）　　

7、研發(fā)費用支出（扣除比例75%）　　

8、公益性捐贈支出（扣除比例12%）　

9、企業(yè)責(zé)任保險支出（扣除比例100%）

因此企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳工作前便有必要對這些項目及扣除比例進(jìn)行具體了解進(jìn)而以確保在合法的范圍內(nèi)最大限度完成稅前扣除專業(yè)、規(guī)范完成所得稅匯算清繳相關(guān)操作！

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