最近有粉絲朋友咨詢(xún)小博關(guān)于發(fā)票的問(wèn)題，例如，普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票的區(qū)別有哪些？滴滴打車(chē)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？下面博宇會(huì)計(jì)的小博給大家講解一下這塊。

圖源：pexels 

一、普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票的區(qū)別有哪些？

開(kāi)票分為兩種：一是增值稅普通發(fā)票，二是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，

第一：發(fā)票開(kāi)具的情形

①看合作方：合作方如果只要專(zhuān)用發(fā)票，那么您的企業(yè)必須要開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票對(duì)方才能接受。

②公司性質(zhì)：小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具3%的發(fā)票，一般納稅人可以開(kāi)具6%，9%，13%的發(fā)票，如果合作方只要13%的專(zhuān)業(yè)發(fā)票，那么您注冊(cè)的時(shí)候需要選擇一般納稅人。

③如果您合作方?jīng)]有任何要求，可以選擇注冊(cè)小規(guī)模納稅人；直至有客戶需求可申請(qǐng)一般納稅人。

第二：增值稅普通發(fā)票的作用

①針對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人企業(yè)：不管是小規(guī)模納稅人開(kāi)具的還是一般納稅人開(kāi)具的，都只能拿來(lái)作為增加公司的成本計(jì)算。

第三：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用

①針對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)：只能拿來(lái)作為增加公司的成本計(jì)算。

②針對(duì)一般納稅人企業(yè)：可以抵扣企業(yè)開(kāi)出去的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的稅額，也能作為增加公司成本的計(jì)算。

二、滴滴打車(chē)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

滴滴打車(chē)電子普通發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

滴滴發(fā)票是指滴滴打車(chē)服務(wù)提供方向乘客開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票。依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》明文規(guī)定，納稅人購(gòu)買(mǎi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵稅。因此，滴滴發(fā)票不屬于不可抵扣項(xiàng)目。

企業(yè)在使用滴滴出行服務(wù)時(shí)，應(yīng)盡量使用企業(yè)賬號(hào)進(jìn)行支付，以便獲得發(fā)票并享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的優(yōu)惠政策。另外，在抵扣時(shí)，企業(yè)需要按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，包括將金稅盤(pán)或稅控盤(pán)插入電腦，登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，在平臺(tái)中選擇發(fā)票抵扣功能，輸入發(fā)票號(hào)碼進(jìn)行查詢(xún)，確認(rèn)無(wú)誤后保存，最后在所有收到的發(fā)票勾選完畢后，在確認(rèn)抵扣模塊中點(diǎn)擊確認(rèn)鍵即可完成抵扣操作。

但是，需要注意的是，滴滴發(fā)票的抵扣有一定的限制條件。例如，發(fā)票上必須注明了稅額，并且發(fā)票的抬頭必須是公司的名稱(chēng)。其次，如果發(fā)票為個(gè)人抬頭，則不允許抵扣。另外，發(fā)票的稅率欄必須是9%或3%，沒(méi)有用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等不得抵扣項(xiàng)目時(shí)，發(fā)票上注明的稅額才允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

三、關(guān)于發(fā)票的常見(jiàn)問(wèn)題

1、發(fā)票可以蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章嗎？

不可以蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章。

2、開(kāi)具紅字發(fā)票有時(shí)間限制嗎？

沒(méi)有時(shí)間限制，符合開(kāi)具紅字發(fā)票的條件即可開(kāi)具。

3、取得了稅率填錯(cuò)誤的普票，應(yīng)該如何處理？

按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。因此，可將已取得的發(fā)票退回銷(xiāo)售方，并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

4、若購(gòu)方專(zhuān)票已經(jīng)抵扣，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣的，可在發(fā)票新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

5、銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，是否需要交給購(gòu)買(mǎi)方?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方根據(jù)問(wèn)題4處理后，銷(xiāo)售方可開(kāi)紅字發(fā)票，需要將紅字專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購(gòu)買(mǎi)方。注意：其他情形并未做明確規(guī)定的，應(yīng)與《信息表》保持一致，銷(xiāo)售方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購(gòu)買(mǎi)方；購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購(gòu)買(mǎi)方。

6、我是一般納稅人，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后，是否還可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票，不需要繳銷(xiāo)稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

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